Geldwerter Vorteil
Firmenfahrzeuge, kostenloses Mittagessen oder Personalrabatte — Geldwerte Vorteile sind eine attraktive Alternative für Gehaltserhöhungen. Hier und im Video gibt es alle relevanten Infos zum geldwerten Vorteil!
Inhaltsübersicht
Was ist ein geldwerter Vorteil?
Der geldwerte Vorteil ist eine (Sach-)Leistung vom Arbeitgeber für seine Arbeitnehmer, zum Beispiel ein Firmenwagen, IT-Ausrüstung, kostenloses Mittagessen oder Personalrabatte. Der geldwerte Vorteil wird zusätzlich zum Gehalt angeboten und kann beispielsweise eine Gehaltserhöhung ersetzen.
Laut § 8 Einkommenssteuergesetz gilt der geldwerte Vorteil als Einnahme und ist daher steuer- und sozialpflichtiges Einkommen. Je nach Sachleistung ist die Versteuerung unterschiedlich hoch. Manche Sachleistungen sind sogar steuerfrei.
Gut zu wissen: Der geldwerte Vorteil hat immer den Geldwert, den der Arbeitnehmer zahlen müsste, wenn er ihn selbst finanziert.
Versteuerung geldwerter Vorteil
Geldwerte Vorteile werden je nach Leistung unterschiedlich hoch versteuert. Die wichtigsten Infos zur Versteuerung von geldwerten Vorteilen sind:
- Die Versteuerung eines Firmenwagens orientiert sich an der Ein-Prozent-Regelung oder dem Fahrtenbuch.
- Jegliche Sachbezüge sind bis zu 50 € im Monat steuerfrei.
- Personalrabatte sind bis zu 4 % des Rabatts und maximal 1.080 € steuerfrei.
Die Versteuerung des geldwerten Vorteils schauen wir uns jetzt im Detail an.
Geldwerter Vorteil Firmenwagen
Einer der beliebtesten geldwerten Vorteile ist der Firmenwagen, der als attraktive Alternative für eine Gehaltserhöhung gilt.
Ob sich ein Firmenwagen für Arbeitgeber und Arbeitnehmer aus Steuersicht aber lohnt, hängt von der Nutzung und Versteuerung des Firmenwagens ab. Sie wird entweder mithilfe der Ein-Prozent-Regelung oder des Fahrtenbuches berechnet.
Ein-Prozent-Regelung für Firmenwagen
Die Ein-Prozent-Regelung besagt, dass der Arbeitnehmer pro Monat 0,03 % des Brutto-Inlandslistenpreises pro Kilometer zwischen Wohnort und Arbeitsplatz zahlt. Zusätzlich muss 1 % des Brutto-Inlandslistenpreises pauschal für private Fahrten versteuert werden.
Der Mitarbeiter zahlt 1 % des Brutto-Inlandslistenpreises (hier: 40.000 €) pauschal für seine privaten Fahrten mit dem Firmenwagen und 0,03 % pro Kilometer Wegstrecke zwischen Arbeit und Wohnort (hier: 30 km).
- Pauschal für Privatfahrten: 40.000 € • 0,01 = 400 €
- Für Wegstrecke: 40.000 € • 30 • 0,0003 = 360 €
Daraus ergibt sich ein nicht ausgezahltes Zusatzeinkommen von 760 €, für das Steuern und Sozialabgaben anfallen.
Verdient der Mitarbeiter zum Beispiel 3.000 € brutto im Monat, muss er nun Steuern und Abgaben zahlen als würde er 3.760 € verdienen. Dadurch sinkt das Netto-Einkommen um mehr als 300 €.
Ob sich ein Firmenwagen für Arbeitgeber und Arbeitnehmer also lohnt, muss für jeden Einzelfall berechnet werden. In manchen Fällen sind die Ausgaben so hoch, dass eine Gehaltserhöhung oder andere geldwerte Vorteile attraktiver wären.
Fahrtenbuch für Firmenwagen
Die zweite Möglichkeit, um die Versteuerung des geldwerten Vorteils zu berechnen, ist das Fahrtenbuch. Hier werden alle Fahrten genau festgehalten und versteuert.
Obwohl der Dienstwagen vorwiegend für dienstliche Fahrten genutzt wird, darf der Mitarbeiter ihn auch für Privatfahrten verwenden. Daraus ergibt sich der geldwerte Vorteil.
Die Kosten für einen Dienstwagen liegen bei 20.000 €. Der Mitarbeiter ist mit dem Auto 10.000 km gefahren, davon 9.000 km dienstlich und 1.000 km privat.
Der geldwerte Vorteil ist dann:
20.000 € : 10.000 km • 1.000 km (privat) = 2.000 €
Ein Fahrtenbuch ist ein höherer Aufwand als die Ein-Prozent-Regel und rentiert sich deshalb nur, wenn der Wagen überwiegend für dienstliche Fahrten genutzt wird. Auch hier sollte der Einzelfall berechnet werden, um zu prüfen, ob sich ein Firmenwagen lohnt.
Gut zu wissen: Kostenlose Parkplätze vom Arbeitgeber auf dem Firmengelände oder in unmittelbarer Nähe sind steuerfrei, da ein betriebliches Interesse für den Arbeitgeber besteht.
Geldwerter Vorteil Sachbezug bis 50 €
Ein Unternehmen hat auch die Möglichkeit, geldwerte Vorteile in Form von kleineren Sachbezügen anzubieten.
Für Sachbezüge wie Tankgutscheine oder Warengutscheine hat das Unternehmen einen Freibetrag von 50 € im Monat. Das bedeutet, dass die Sachbezüge diesen Wert laut Steuerrecht nicht übersteigen dürfen, da sie sonst abgabenpflichtig werden. Aber auch dadurch kann ein Mitarbeiter monatlich Geld sparen.
Geldwerter Vorteil Mitarbeiterrabatt/Mitarbeiterfreibetrag
Zudem haben Unternehmen einen jährlichen Rabattfreibetrag von 1.080 €. Dieses Geld darf für verbilligte Waren oder Dienstleistungen verwendet werden, die das Unternehmen selbst am Markt anbietet.
Zum Beispiel bekommen Mitarbeiter eines Autoherstellers einen Rabatt für ihren Neuwagen, Hotelangestellte kostenlose Hotelzimmer oder Mitarbeiter einer Luftfahrtbehörde vergünstigte Flüge.
Der Mitarbeiter eines Autoherstellers bekommt einen Rabatt von 10 % auf den normalen Einkaufspreis eines Neuwagens (15.000 €).
- Regulärer Preis: 15.000 €
- Rabatt: 15.000 € • 0,1 = 1.500 €
Da der Rabatt den Freibetrag von 1.080 € überschreitet, muss der Mitarbeiter für den Betrag, der darüber liegt, Steuern zahlen. Das sind 1.500 – 1.080 € = 420 €.
Gesundheitsfördernde Maßnahmen
Unternehmen können die Gesundheit ihrer Mitarbeiter durch gesundheitsfördernde Maßnahmen wie Massagen oder Physiotherapie fördern. Pro Mitarbeiter stehen jährlich 600 € steuer- und sozialabgabenfrei zur Verfügung. Übersteigen die Maßnahmen diesen Wert, muss nur der überschüssige Betrag versteuert werden.
Zu gesundheitsfördernden Maßnahmen zählen zum Beispiel:
- Raucher-Entwöhnungskurs
- Reduktion von Übergewicht
- Entspannungsangebote
- Förderung von gesundheitsgerechter Ernährung
- Stressbewältigung
Kinderbetreuung
Erkrankt das Kind eines Mitarbeiters, kann der Arbeitgeber die Kosten der Betreuung bis zu einem Betrag von 600 € im Jahr steuer- und sozialabgabenfrei übernehmen.
Gut zu wissen: Bei Vorschulkindern ist ein Zuschuss zur Kinderbetreuung durch das Unternehmen immer steuerfrei, unabhängig von der Höhe des Betrags.
Dienstwohnung
Einen weiteren Freibetrag hat das Unternehmen für die Dienstwohnung ihrer Mitarbeiter. Dieser liegt momentan bei 265 € im Monat.
Bekommt ein Arbeitnehmer von seinem Arbeitgeber zusätzlich einen zinsgünstigen Kredit und spart dadurch nicht mehr als 2.600 € im Vergleich zu einem Kredit mit normalem Zinssatz, ist diese Ersparnis steuerfrei.
Gut zu wissen: Muss ein Arbeitnehmer aus dienstlichen Gründen umziehen, kann er die Kosten für den Umzug bei seinem Arbeitgeber einfordern.
Fortbildungen
Oftmals übernehmen Arbeitgeber die Kosten für eine Fortbildung des Arbeitnehmers.
Wenn dabei zwischen der Fortbildung und dem Beruf ein Zusammenhang besteht, zählen die Fortbildungskosten als geldwerter Vorteil. Sie sind dann für den Arbeitnehmer steuerfrei .
Mittagessen/Kantine
Auch ein vergünstigtes Mittagessen oder die Ausgabe von Essensgutscheinen ist ein typischer geldwerter Vorteil.
Er bleibt steuer- und sozialabgabenfrei, wenn die Mitarbeiter einen Eigenanteil tragen. Der muss mindestens die Höhe des amtlichen Sachbezugswerts haben, der sich jährlich ändert (Stand 2023: 3,80 € Mittag- oder Abendessen und 2,00 € Frühstück).
Ist der Eigenanteil des Mitarbeiters kleiner, muss der geldwerte Vorteil versteuert werden.
Der Arbeitgeber hat jedoch die Möglichkeit, den Sachwert in Höhe von 25 % pauschal zu versteuern. Für den Arbeitnehmer fallen dadurch keine Abzüge an.
Gut zu wissen: Stellt der Arbeitgeber kostenlos Obst, Getränke oder Kaffee am Arbeitsplatz, gilt das nicht als geldwerter Vorteil.
Dienstfahrrad
Ein Dienstfahrrad ist für den Arbeitgeber steuer- und abgabenfrei, sofern das Fahrrad zum geschuldeten Arbeitslohn zusätzlich hinzukommt.
- Entweder der Arbeitgeber zahlt das Fahrrad komplett und bietet es seinem Mitarbeiter auch zur privaten Nutzung an.
- Oder der Mitarbeiter beteiligt sich mit 0,25 % des Kaufpreises des Rads monatlich an den Gebühren.
Gut zu wissen: Auch E-Bikes bis zu 25 km/h sind für das Unternehmen steuerfrei.
Gelegenheitsgeschenke
Blumen, Pralinen oder ähnliches sind Gelegenheitsgeschenke, die bis zu 60 € pro Arbeitnehmer steuerfrei sind. Sie eignen sich zum Beispiel bei
- Hochzeit
- Geburtstag
- Beförderung
- bestandener Prüfung
Wann ist ein geldwerter Vorteil steuerfrei?
Ein geldwerter Vorteil ist für Arbeitgeber immer dann steuerfrei, wenn er den Interessen des Unternehmens dient. So profitiert ein Unternehmen zum Beispiel davon, wenn ihre Mitarbeiter an Fortbildungen zur Produktivität teilnehmen.
Trotzdem gibt es einige Regelungen zur Versteuerung geldwerter Vorteile, die hier nochmal zusammengefasst sind:
Es gibt neben den oben genannten noch weitere geldwerte Vorteile wie beispielsweise ein Montasticket für den ÖPNV, Werkzeuggeld oder Vermögenbeteiligungen.
Fazit geldwerter Vorteil für Arbeitnehmer und Arbeitgeber
Geldwerte Vorteile stellen für Arbeitgeber und Arbeitnehmer eine attraktive Alternative dar. Besonders, wenn das Unternehmen nicht die Möglichkeit hat, eine Gehaltserhöhung anzubieten.
- Zum einen profitieren Arbeitnehmer von den Leistungen, da sich ihre Ausgaben verringern. Zum Beispiel sparen sie sich dank der Tankgutscheine oder den Personalrabatten Geld. Somit bleibt Arbeitnehmern durch geldwerte Vorteile unterm Strich sogar mehr als durch eine normale Gehaltserhöhung.
- Zum anderen stärken geldwerte Vorteile das Employer Branding von Unternehmen. Sie wirken attraktiver auf dem Arbeitsmarkt und verschaffen sich so einen Vorteil gegenüber der Konkurrenz.
Zusätzlich können Betriebe die Ausgaben für geldwerte Vorteile von der Steuer absetzen und sie sparen sich den Arbeitgeberanteil an der Sozialversicherung, der bei einer normalen Gehaltserhöhung anfallen würde.
Geldwerter Vorteil — häufigste Fragen
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Was versteht man unter einem geldwerten Vorteil?
Der geldwerte ist eine zusätzliche (Sach-)Leistung vom Arbeitgeber an seine Arbeitnehmer, die es zuzüglich zum Gehalt gibt. Geldwerte Vorteile sind beispielsweise Personalrabatte, Firmenwagen, IT-Ausstattung oder kostenloses Mittagessen in der Kantine.
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Wie werden geldwerte Vorteile versteuert?
Geldwerte Vorteile sind nach § 8 des Einkommensteuergesetzes als Einnahmen zu werten und werden deshalb über die Lohnabrechnung versteuert. Trotz der Steuerpflicht gibt es Freigrenzen für gewisse geldwerte Vorteile. Zum Beispiel gilt für Sachleistungen eine Freigrenze von 50 € im Monat.
Fahrtkostenzuschuss
Neben den geldwerten Vorteilen gibt es noch viel mehr Leistungen, die ein Unternehmen seinen Mitarbeitern bieten kann – zum Beispiel einen Fahrtkostenzuschuss! Wie du von dem am meisten profitierst und welche steuerlichen Regeln du beachten musst, erfährst du hier!
Fahrtkostenzuschuss
Neben den geldwerten Vorteilen gibt es noch viel mehr Leistungen, die ein Unternehmen seinen Mitarbeitern bieten kann – zum Beispiel einen Fahrtkostenzuschuss! Wie du von dem am meisten profitierst und welche steuerlichen Regeln du beachten musst, erfährst du hier!